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　　第四章 筹资管理(上)

　　第一节　筹资管理的主要内容

　　一、企业筹资的动机包括：创立性筹资动机、支付性筹资动机(如季节性资金需求、临时性交易支付需求) 扩张性筹资动机、调整性筹资动机(①优化资本结构，合理利用财务杠杆效应;②债务内部结构调整)

　　企业筹资的目的可能不是单纯和唯一的，混合性筹资一般是基于扩张性和调整性筹资。

　　特定债权：指企业依法发行的可转换债券，国家规定可转股的债权。

　　二、筹资管理的内容：(一)科学预计资金需要量(二)合理安排筹资渠道、选择筹资方式(三)降低资本成本、控制财务风险

　　三、筹资方式：最基本的有股权筹资和债务筹资

　　常见方式 ①吸收直接投资;②发行股票;③发行债券;④向金融机构借款;⑤融资租赁;⑥商业信用;⑦留存收益(利用未分配利润、提取盈余公积金)。

　　四、筹资的分类

　　所取得资金的权益特性分为股权筹资，债务筹资和混合筹资(我国常见的有发行可转换债券和发行认股权证。)

　　是否以金融机构为媒介分为直接筹资(如：发行股票、发行债券、吸收直接投资等)，间接筹资(如：银行借款，融资租赁等)

　　资金的来源范围分为内部筹资，外部筹资

　　所筹集资金的使用期限分为长期筹资(使用期限在1年以上的资金)，短期筹资

　　五、筹资管理的原则：筹措合法、规模适当、取得及时、来源经济、结构合理

　　六、企业资本金，是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是投资者用以进行企业生产经营、承担民事责任而投入的资金。(1) “股本”(2) “实收资本”。

　　(二)资本金的筹集(最低限额)

　　责任会计上市333(3W 30W 3000W) 股份证券综合555(500W 5000W 5亿)

　　股份有限公司 500万元 上市的股份有限公司 3000万元

　　有限责任公司 3万元 一人有限责任公司 10万元

　　公司制的会计师事务所或资产评估机构 30万元

　　股份有限保险公司 2亿元 ，证券公司(经纪类) 5000万元，(综合类) 5亿元

　　2.资本金的出资方式：货币资产和非货币资产

　　①全体投资者的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%。

　　②对于非货币资产出资，满足：可以用货币估价、可以依法转让、法律不禁止。

　　3.资本金缴纳的期限，通常有三种办法：实收资本制、授权资本制和折衷资本制。我国属于折衷资本制，规定：股东首次出资额不得低于注册资本的20%。(≥最低限额)

　　4.吸收实物、无形资产等非货币资产筹集资本金的，应当按照评估确认的金额或者按合同、协议约定的金额计价。

　　(三)资本金管理：资本保全原则，具体可分为资本确定、资本充实和资本维持三部分

　　【提示】回购股份应经股东大会决议。税后;在1年内转让给职工。

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