第二节　资金需要量预测

　　一、因素分析法以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

　　资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)

　　特点：计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确、适用品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目

　　二、销售百分比法，能为筹资管理提供短期预计的财务报告，以适应外部筹资的需要，且易于使用。

　　资产增加=基期敏感资产×预计销售增长率+非敏感资产的调整数

　　敏感负债增加=基期敏感负债×预计销售增长率=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比

　　外部融资需求量=资产增加-敏感负债增加-留存收益增加

　　三、资金习性预测法

　　资金习性是指资金变动与产销量变动之间的依存关系，分为：

　　不变资金包括：为维持营业而占有的最低数额的现金，原材料的保险储备，厂房、机器设备等固定资产占有的资金。变动资金包括：原材料、外购件等占用的资金，在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金不成正比例变动。如：辅助材料上占有的资金。

　　资金总额(y)=不变资金(a)+变动资金(bx)，其中，估计参数a和b方法采用：回归分析法、高低点法

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