会计初级职称考试《经济法基础》整套习题
http://www.exam8.com 来源:考试吧(Exam8.com) 点击: 更新:2007-11-1 9:52:55
【例题2】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。(2006年) A.关税 B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 [答疑编号20050106:针对该题提问] 【答案】ABCD 2.部分准予扣除项目的范围和标准(P184) (1)借款费用(P184) ①纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出只准扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分 ②纳税人为购置、建造固定资产而发生的借款,在尚未竣工决算投产前的利息支出,应当计入固定资产原值,不得扣除。 ③纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。 【例题】德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方-德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。(2006年) A.72 B.60 C.48 D.36 [答疑编号20050107:针对该题提问] 【答案】B 【解析】准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60万元。 (2)工资薪金(P185) (3)职工福利费、工会经费和职工教育经费(P185) 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。 【解释】“三费”的扣除基准为纳税人的“计税工资总额”,而非实发工资总额。 (4)公益、救济性捐赠(P185) 纳税义务人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。 【例题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。(2003年) A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 [答疑编号20050108:针对该题提问] 【答案】D (5)业务招待费(P186) 【解释1】在计算业务招待费时,全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入,但不包括营业外收入。 【解释2】纳税人从联营企业分回的税后利润或者从股份制企业分回的股息,不再作为计提业务招待费的基数。 【例题】某超市2005年度销售收入净额为8000万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。(2006年) A.40 B.35 C.27 D.24 [答疑编号20050109:针对该题提问] 【答案】C 【解析】业务招待费的准予扣除额=1500×5‰+(8000-1500)×3‰ =27万元。 2008年会计职称考试远程网络辅导方案
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