【例题】根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(　)。(2002年)

　　A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

　　B.进行虚假纳税申报, 少缴应纳税款的

　　C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

　　D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

　　[答疑编号20070123：针对该题提问]

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。

　　4.逃税(P341)

　　纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【例题】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应追究其刑事责任(　)。(2002年)

　　[答疑编号20070124：针对该题提问]

　　【答案】√

　　5.扣缴义务人(P341)

　　对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

　　【例题】根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　)。

　　A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

　　B.由税务机关向纳税人追缴税款

　　C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

　　D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　[答疑编号20070125：针对该题提问]

　　【答案】AD

　　6.收缴发票(P343)

　　从事生产、经营的纳税人有法律规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

　　计算分析题

　　【案例1】

　　某白酒生产企业申报2005年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除;转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

　　已知：该企业适用企业所得税税率为33%。

　　要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　(1)该企业2005年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

　　(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

　　[答疑编号20070126：针对该题提问]

　　【案例1答案】

　　(1)应纳税所得额为114万元(100+50-36)，应纳所得税额为37.62万元。

　　(2)税务机关有权行使代位权。根据规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。

　　第八章 支付结算法律制度

　　一、办理支付结算的基本要求(P348)

　　1.票据和结算凭证上的金额、出票日期(或者签发日期)、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。(P349)

　　【相关链接】"支票"的金额、收款人名称可由出票人授权补记。

　　【例题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。(　)(2005年)

　　[答疑编号20080101：针对该题提问]

　　【答案】√

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