08会计职称--上国会名师王双彦谈经济法基础备考

　　主持人：下面我们有请王双彦老师为大家讲解经济法基础的内容。王双彦，上海财经大学硕士研究生。多年来一直从事注册会计师考试税法科目和职称考试经济法税法部分的辅导和答疑，参与编写经科出版社注册会计师考试《税法答疑精华》和《模拟试题》以及职称考试《精选题库与答疑精华》和《模拟试题》。

　　王双彦：各位同学，大家好!下面我给大家讲一下初级职称《经济法基础》的情况。经济法基础的题型是这样的，单选题一般是25道题，每题一分;多选题20个题，每题2分;判断题是10个题，每题1分，在这里要特别注意以下判断题是倒扣分制的，也就是说判断错误是要倒扣0.5分的，所以在做判断题的时候要更加谨慎;简答题3道题，每题5分;综合题1道，10分。一般情况下，每章的内容都会在客观题中出现，但是主观题的知识点是比较集中的，比如说会计法律制度、支付结算制度、流转税法律制度、所得税法律制度，一般情况下是主观题的考核内容。

　　今年的经济法基础教材除了所得税一章会有较大变动外，其他章节都不会有太大改动。

　　经济法基础主要侧重于基础知识的考核，比较偏、比较细的考点很少考到。因此在复习的时候要注意基础知识的复习。那就需要大家要熟读教材，再配合一些必要的练习，逐渐做到对知识点能够融会贯通，熟练掌握，这样在考试当中才能够应付自如。

　　大家可能都知道，去年的经济法基础的教材有了比较大的调整，就是加大税法部分内容的比重，税法内容大概占到整本书的70%的这样一个比例，那么考试的分值税法也差不多是70%。教材第一章、第二章和最后一章是经济法和会计法的内容，其中会计法律制度和支付结算法律制度考点比较集中，分值也比较高。中间五章全部是税法内容。因为税法的内容所站比重非常大，在这里我重点要说一下税法的内容。

　　由于我国没有成熟的税法典，造成了税法考试特点就是知识点比较零散，这样记忆起来也会造成一定的困难。CPA税法的考试涉及到的法律法规大概在360多个，但是经济法基础涉及到的法规相对于CPA考试要少很多。从经济法基础的教材来看，内容基本上是一些比较基本的原理，零散的知识点不是很多，一些税收优惠和特殊计税的内容都没有加进去，因此大家在熟练掌握了基本原理之再做题和考试应该不会有什么太大的困难。

　　在税法这部分当中，流转税法律制度和所得税法律制度考试的最重要的内容，所占分值也是最高的。而流转税中的增值税和所得税中的企业所得税则可以说是重中之重。

　　下面我就逐个章节简单说一下。

　　税收法律制度概述，需要主要掌握的内容包括税收的三个特征、税法的三大基本构成要素和税收的分类。大家在复习的时候可以单独复习，因为这一章同其他税法章节的联系不是很大，分值也不高。

　　流转税法律制度的考核主要是应纳税额的计算，重点和难点是增值税法律制度。增值税需要掌握视同销售和进项税转出的区别，和确定正常销售的销售额和进项税额，这样才能够正确计算应纳税额。另外出口退税这部分内容也是比较重要的，需要重点掌握免抵退税的计算方法。

　　消费税法律制度也是重点掌握消费税额的计算。要正确计算应纳税额，首先就需要掌握应征收消费税的14个税目，大概是在06年之前是11个税目，06年之后增加到14个税目;还需要掌握购进和委托加工应税消费品抵扣11种情况，还有消费税组成计税价格的确定这部分内容。去年教材列出的可以抵扣的情况是12种，其实酒和酒精的消费税早就不允许抵扣了，不知道近年的教材会不会更正过来。另外在这一节对于采用复合计税方法的卷烟和酒的消费税的计算也要给与特别的重视，因为卷烟和酒计税方法是从量和从价计税相结合，相对来说具有一定的综合性，考试很容易考。另外还要注意卷烟的标准条和标准箱的换算，定额税率这部分是按照每标准箱来计税，而比例税率这部分是按照每标准条来计税的。另外消费税新增的几个税目也要注意一下，比如高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油等等。在考试当中很可能将原来比较容易考的化妆品、汽车等等改为这些新增的税目。另外也要注意消费税同增值税、关税、城建税相结合的综合题。

2008会计初级职称考试《经济法》练习题汇总

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