11.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核进口海关代征的增值税。(140+70)÷(1-30%)×17%=51万元

　　【答疑编号10586】

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核折扣额和销售额未在同一张发票上注明的税务处理。折扣额未与销售额在一张发票上是不能从销售额中扣除的。进项税额34万元发票已经通过认证，可以抵扣，不再以货物未入库作为进项税额抵扣的时间。

　　应纳增值税额=(200+76+4)×17%-34=13.6万元

　　【答疑编号10587】

　　【该题针对“增值税销售额的界定”知识点进行考核】

　　13.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。8480÷(1+

　　6%)* 6%=480(元)

　　【答疑编号10588】

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　14.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核增值税专用发票的开具时间。根据规定，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的填开时间为货物发出的当天。

　　【答疑编号10589】

　　【该题针对“增值税专用发票管理”知识点进行考核】

　　15.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于直接收款方式销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

　　【答疑编号10590】

　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　16.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

　　【答疑编号10591】

　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　17.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。

　　【答疑编号10592】

　　【该题针对“消费税征收范围”知识点进行考核】

　　18.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 (1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、职工福利、馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项C应当计征消费税。(3)对于D项中取得的运费和装卸费是属于消费税的价外费用，应该缴纳消费税。

　　【答疑编号10593】

　　【该题针对“消费税征收范围”知识点进行考核】

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义