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2008年初级会计职称考试《经济法基础》练习题(4)

  11.

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核进口海关代征的增值税。(140+70)÷(1-30%)×17%=51万元

  【答疑编号10586】

  【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  12.

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核折扣额和销售额未在同一张发票上注明的税务处理。折扣额未与销售额在一张发票上是不能从销售额中扣除的。进项税额34万元发票已经通过认证,可以抵扣,不再以货物未入库作为进项税额抵扣的时间。

  应纳增值税额=(200+76+4)×17%-34=13.6万元

  【答疑编号10587】

  【该题针对“增值税销售额的界定”知识点进行考核】

  13.

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的征收率,实行简易办法计算应纳税额,不得抵扣进项税额。8480÷(1+

  6%)* 6%=480(元)

  【答疑编号10588】

  【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  14.

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核增值税专用发票的开具时间。根据规定,采取预收货款结算方式的,增值税专用发票的填开时间为货物发出的当天。

  【答疑编号10589】

  【该题针对“增值税专用发票管理”知识点进行考核】

  15.

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于直接收款方式销售商品的纳税人,他的纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。

  【答疑编号10590】

  【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

  16.

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定,委托他人代销货物的,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

  【答疑编号10591】

  【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

  17.

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定,金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。

  【答疑编号10592】

  【该题针对“消费税征收范围”知识点进行考核】

  18.

  【正确答案】 B

  【答案解析】 (1)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、职工福利、馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等),应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的,无论包装物是否单独计价,也不论会计上如何核算,均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此,选项C应当计征消费税。(3)对于D项中取得的运费和装卸费是属于消费税的价外费用,应该缴纳消费税。

  【答疑编号10593】

  【该题针对“消费税征收范围”知识点进行考核】

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义

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