4.

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考核增值税的低税率的范围。盐和农机配件的税率为17%。

　　【答疑编号10650】

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340元;B应当缴纳增值税=1000×17%=170元

　　【答疑编号10651】

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：

　　(1)纳税人购进货物或者接受应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

　　(2)纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

　　(3)一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额;

　　(4)一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依7%扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。一般纳税人取得的普通发票不得抵扣进项税。

　　【答疑编号10652】

　　【该题针对“增值税的进项税抵扣范围”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核进项税额的抵扣。一般纳税人用于建造房屋、免税项目、非正常损失购进货物的增值税进项税额不得抵扣

　　【答疑编号10653】

　　【该题针对“增值税的进项税抵扣范围”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核增值税发票的开具范围。根据规定，将货物销售给消费者、用于非应税项目、用于职工福利或出口的，均不得开具增值税专用发票。

　　【答疑编号10654】

　　【该题针对“增值税专用发票管理”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

　　【答疑编号10655】

　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考核消费税和增值税组成计税价格的确定。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价=8×(1+5%)÷(1-8%)=9.13万元，这一价格也是计算增值税的依据。

　　【答疑编号10656】

　　【该题针对“增值税销售额的界定”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核消费税计税价格的确定。根据规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　【答疑编号10657】

　　【该题针对“消费税计算”知识点进行考核】

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义