8.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核特殊业务的消费税计税依据确定。根据规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。

　　【答疑编号10676】

　　【该题针对“消费税计算”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核消费品组成成套消费品销售的消费税计算。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。

　　【答疑编号10677】

　　【该题针对“消费税计算”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核消费税的出口退税。生产性企业出口是不退消费税的，只是免出口环节的消费税。

　　【答疑编号10678】

　　【该题针对“消费税计算”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核营业税征税范围的相关规定。以不动产投资入股的，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

　　【答疑编号10679】

　　【该题针对“营业税的征收范围”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核特殊出口业务完税价格的确定。根据规定，运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

　　【答疑编号10680】

　　【该题针对“关税的完税价格”知识点进行考核】

　　四、计算题

　　1.

　　【正确答案】 (1)销售A产品销项税额=8000×50×17%=68000元

　　将B产品分配给投资者的销项税额=6000×(1+10%)×20×17%=22440元

　　改、扩建幼儿园领用A产品应作为视同销售处理。销项税额=8000×5×17%=6800元

　　当月销项税额=68000+22440+6800=97240元

　　(2)当月进项税转出

　　单位内部基建领用甲材料=1000×50×17%=8500元

　　改、扩建幼儿园领用甲材料=200×50×17%=1700元

　　当月丢失库存乙材料=800×20×17%=2720元

　　进项税转出合计=8500+1700+2720=12920元

　　当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080元

　　(3)当月应纳增值税税额=97240-57080=40160元

　　【答疑编号10681】

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】 (1)客房收入应纳营业税=1000×5%=50(万元)

　　(2)餐饮收入应纳营业税=400×5%=20(万元)

　　(3)单独出租房屋收入应纳营业税=200×5%=10(万元)

　　(4)夜总会收入应纳营业税=100×20%=20(万元)

　　(5)商务中心服务费收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元)

　　(6)合计应纳营业税=50+20+10+20+2.5=102.5(万元)

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义