3.

　　【正确答案】 A企业

　　(1)当期销项税额=85(万元)

　　(2)当期进项税额=34+(0.068-0.068×3000/4000)

　　=34+0.017

　　=34.017(万元)

　　提示：将外购的货物用于本企业集体福利的，其进项税额不得抵扣，由于其是当期外购的货物，因此外购货物的进项税当期不得抵扣。可以抵扣的进项税为：1000×17%=170元;支付给运输企业的运费才可以抵扣进项税，不包括运输装卸费。

　　(3)当期应纳增值税=85-34.017=50.98(万元)

　　C企业：

　　(1)销项税=680÷10000+1000÷(1+17%)×17%=145.37万元

　　(2)进项税=85+0.5×7%=85.035万元

　　(3)C企业应该缴纳增值税=145.37-85.035=60.335万元

　　B企业：

　　两项运输业务应纳营业税=(0.5+0.6)×3%×10000=330元

　　【答疑编号10687】

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义