21.我国《海关进出口税则》规定的关税进口税率包括( )。

　　A.最惠国税率

　　B.关税配额税率

　　C.特惠税率

　　D.协定税率

　　22.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。

　　A.进口货物的收货人

　　B.出口货物的发货人

　　C.携带物品进境的入境人员

　　D.进境邮递物品的代理人

　　三、判断题

　　1.2007年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品办法给企业职工，这2007年6月，这批货物要视同销售计算销项税。

　　2.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。(　 )

　　3.工业企业(增值税一般纳税人)收购废旧物资，且不能取得增值税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%计算进项税额，准予抵扣。( )

　　4.根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。( )

　　5.某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该经销商进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。( )

　　6.消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。( )

　　7.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。( )

　　8.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格作为计税依据计算消费税。( )

　　9.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。( )

　　10.某酒厂(有出口经营权)外销一批粮食白酒，离岸价格折合人民币为60万元，因该酒厂直接外销出口，可申请出口退消费税。( )

　　11.A公司于2005年11月将其不动产向B公司投资，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险。A企业无须缴税营业税。( )

　　12.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。( )

　　四、计算题

　　1.某电子企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列经济业务：

　　(1)销售自产A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。

　　(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。

　　(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

　　(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。

　　(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。

　　(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。

　　其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。

　　要求：

　　(1)计算当月销项税额。

　　(2)计算当月可抵扣进项税额。

　　(3)计算当月应缴增值税税额。

　　2.某市宾馆2005年4月经营业务如下：

　　(1)客房收入1000万元;

　　(2)餐饮收入400万元;

　　(3)单独出租房屋收入200万元;

　　(4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元);

　　(5)商务会所提供服务收入50万元;

　　要求：计算该宾馆2005年4月应缴纳的营业税税额。

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义