2.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核小规模纳税人的认定。根据规定，增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。

　　【答疑编号10577】

　　【该题针对“增值税纳税人的规定”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。

　　【答疑编号10578】

　　【该题针对“增值税征收范围”知识点进行考核】

　　4.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税。

　　【答疑编号10579】

　　【该题针对“增值税征收范围”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核混合销售行为的界定。A属于兼营增值税不同税率货物的行为;B是营业税和增值税的兼营行为;D属于增值税的兼营行为。

　　【答疑编号10580】

　　【该题针对“混合销售和兼营的基本规定”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核增值税纳税人兼营不同税率的货物时的税率选用。如果纳税人兼营不同税率的项目，应分别核算其应纳税项目。如果不分别核算或者不能正确核算的，处理的基本原则是“从高适用税率”。

　　【答疑编号10581】

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核增值税的税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为13%，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

　　【答疑编号10582】

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核增值税的计算。年应税销售额不超过180万元的商业企业，不得认定为一般纳税人，因此本题中该商店应该按小规模纳税人缴纳增值税，征税率为4%。应纳税额=180/(1+4%)×4%=6.92(万元)

　　【答疑编号10583】

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。不含税销售额=120×150÷(1+4%)=17307.69(元)，应纳税额=17307.69×4%=692.31(元)

　　【答疑编号10584】

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售的啤酒、黄酒，按照一般货物的包装物押金处理，逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税。

　　【答疑编号10585】

　　【该题针对“增值税销售额的界定”知识点进行考核】

2008年初级会计职称考试《经济法基础》讲义