5.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，准予扣除的公益救济性捐赠限额是400*12%=48万。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+5-48=357(万元)。

　　【答疑编号12047】

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额计算”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不准从收入总额中扣除。

　　【答疑编号12048】

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额计算”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 准予扣除的捐赠限额=5000×12%=600万>100万，所以，通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2008年度应纳税所得额为5000-20=4980(万元)。

　　【答疑编号12049】

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额计算”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核预提所得税税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为20%。

　　【答疑编号12050】

　　【该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。

　　【答疑编号12051】

　　【该题针对“个人所得税纳税人和征税范围”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核劳务报酬个人所得税的计算。一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　【答疑编号12052】

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的捐赠扣除规定。C选项只能按应纳税所得额的30%以内扣除。

　　【答疑编号12053】

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;(2)稿酬所得按应纳税额减征30%;(3)储蓄存款利息所得属于个人所得税的征收范围;(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均不征税。

　　【答疑编号12054】

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　13.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核超额累进税率。选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。

　　【答疑编号12056】

　　【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】