一、增值税 

1、一般纳税人 

应纳税额=销项税额—进项税 
销项税额=销售额×税率   此处税率为17% 
组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 

2、进口货物 

应纳税额=组成计税价格×税率 
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 

3、小规模纳税人 

应纳税额=销售额×征收率 
销售额=含税销售额÷（1+征收率） 

二．消费税 

1、一般情况： 

应纳税额=销售额×税率 
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 

2、从量计征 

应纳税额=销售数量×单位税额 

三、营业税 

应纳税额=营业额×税率 

四、关税 

1、从价计征 

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 

2、从量计征 

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 

3、复合计征 

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 

五、企业所得税 

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 
应纳税额=应纳税所得额×税率 
月预缴额=月应纳税所得额×33% 
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 

六、外商投资企业和外商企业所得税 

1、应纳税所得额 

制造业： 
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 
商业： 
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 
服务业： 
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 

2、再投资退税： 

再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率 

七、个人所得税： 

1、工资薪金所得： 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 
2、稿酬所得： 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 
3、其他各项所得： 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率 

八、其他税收 

1、城镇土地使用税 
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 
2、房地产税 
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 
或年应纳税额=租金收入×12% 
3、资源税 
年应纳税额=课税数量×单位税额 
4、土地增值税 
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） 
5、契税 
应纳税额计税依据×税率

2008年初级会计职称考试《经济法基础》练习题