【例题2·案例分析题】

　　某建筑安装公司2010年3月发生以下经济业务：

　　(1)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元;

　　(2)将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元、煤气管道初装费100万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

　　已知：装饰劳务和建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%，该公司适用的城市维护建设税适用的税率为7%。

　　要求：(计算结果保留至小数点后两位)

　　(1)计算该公司当月应缴纳的营业税税额;

　　(2)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税税额;

　　(3)计算该公司当月应缴纳的教育费附加。

　　【案例2答案】

　　(1)装修劳务应缴纳的营业税税额=(35+5+10)×3%=1.5(万元)

　　自建住宅楼应缴纳的营业税税额=5000×(1+15%)÷(1-3%)×3%=177.84(万元)

　　销售不动产应缴纳的营业税税额=(8000+100)×5%=405(万元)

　　该公司应缴纳的营业税税额=1.5+177.84+405=584.34(万元)

　　(2)该公司应缴纳的城市维护建设税税额=584.34×7%=40.90(万元)

　　(3)该公司当月应缴纳的教育费附加=584.34×3%=17.53(万元)。