【案例1答案】

　　1、B

　　【解析】应缴纳个人所得税=[(3000-2000)×10%-25]+(30000×15%-125)=4450(元)。

　　2、C

　　【解析】捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，捐赠支出500元可以据实扣除，应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20%×12=4080(元)。

　　3、B

　　【解析】应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

　　4、B

　　【解析】(1)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)，实际缴纳8000元，无需补税;(2)股息应缴纳个人所得税=10000×20%=2000(元)，实际缴纳1000元，应补税2000-1000=1000(元)。

　　【案例2】

　　中国公民王某为某话剧团演员，2010年3月的收入情况如下：

　　(1)取得薪金收入6000元，第二季度奖金4000元。

　　(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元。

　　(3)当月参加文艺演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。

　　(4)出版小说一部，取得稿酬5000元，当月该小说再版又取得稿酬3000元。

　　要求：计算王某当月应缴纳的个人所得税税额。

　　【案例2答案】

　　(1)工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(6000+4000-2000)×20%-375=1225(元)

　　【解析】雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。

　　(2)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　(3)演出收入应缴纳个人所得税=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)

　　【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

　　(4)稿酬所得应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)

　　【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

　　(5)王某当月应缴纳的个人所得税=1225+1600+320+868=4013(元)