(十)营业额扣除有关项目的合法有效凭据

　　【例题·单选题】(2007年)根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有(　)。

　　A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人工程价款后的余额为总承包人的营业额

　　B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额

　　C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

　　D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)

　　『正确答案』ACD

　　【例题·单选题】下列关于营业税计税依据的表述，正确的是(　)

　　A.旅游企业以收取的全部游费为营业额

　　B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额

　　D.期货业务以卖出价为营业额

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是(　)。

　　A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入

　　B.银行的手续费收入

　　C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

　　D.典当业收取的劳务收入

　　『正确答案』A

　　【例题·不定项选择题】(2009年考题，修改后)某温泉度假酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2010年6月酒店取得以下收入：(1)餐饮收入150万元;(2)住宿收入86万元;(3)出租商业用房租金收入9万元;(4)卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。请回答下列问题。

　　(1)关于该酒店的经营收入，下列说法正确的是(　)

　　A.上述经营项目都应该按照服务业缴纳营业税

　　B.餐饮收入、住宿收入、出租商业用房租金收入应该按照服务业缴纳营业税

　　C.卡拉OK门票收入、点歌费收入、台位费收入应该按照娱乐业缴纳营业税

　　D.烟酒和饮料费收入应该缴纳增值税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』烟酒和饮料费是在提供娱乐服务的过程中收取的，应该按照娱乐业缴纳营业税。

　　(2)该酒店2010年6月份应该缴纳(　)营业税

　　A.10.86万元　　　　　B.18.1万元

　　C.35.65万元　　　　　D.72.4万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』当月应纳营业税=(150+86+9)×5%+(17+6+23+71)×20%=35.65(万元)

　　【例题·不定项选择题】(不定项选择题)甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

　　已知该地娱乐业营业税税率为20%。

　　(1)甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.6　　　　　　B.84

　　C.90　　　 　　D.150

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(3 000-200)*3%=84万元

　　(2)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.4.25　　　　B.11.9

　　C.12.5　　　　D.17

　　『正确答案』C

　　『答案解析』招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元。

　　(3)甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.18　　　　　B.30

　　C.39　　　　　D.65

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1 300-700)*5%=30万。

　　(4)乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.0　　　　　B.6

　　C.21 　　　　D.66

　　『正确答案』B

　　『答案解析』200*3%=6万。

　　2011会计职称《初级经济法》基础讲义汇总

　　2011会计职称《初级经济法基础》备考完美攻略

　　2011初级会计职称《初级经济法基础》各章重点串讲

　　2011会计职称《初级经济法基础》时间考点总结