第一节　个人所得税概述（了解）

　　第二节　个人所得税纳税人和扣缴义务人(掌握)

　　第三节　个人所得税的征税对象和税目(掌握)

　　第四节　个人所得税税率(熟悉)

　　第五节　个人所得税计税依据(重点掌握)

　　第六节　个人所得税应纳税额的计算

　　第七节　个人所得税税收优惠(熟悉)

　　第八节　个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点

　　一、纳税申报

　　1.代扣代缴方式

　　个人所得税以取得应税所得的个人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

　　扣缴手续费：2%。

　　2.自行纳税申报

　　纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

　　(1)年所得12万元以上的;

　　(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

　　(3)从中国境外取得所得的;

　　(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;

　　(5)国务院规定的其他情形。

　　【考题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(　)。(2010年)

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

　　二、纳税期限

　　1.代扣代缴期限

　　扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库。

　　2.自行申报纳税期限

　　3.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限

　　(1)投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

　　(2)企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。

　　(3)企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

　　【例题·单选题】下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是(　)。

　　A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库

　　B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库

　　C.年所得l2万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

　　D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库

　　『正确答案』C

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