查看汇总：2011初级会计职称《初级经济法基础》考点速记

　　第六章 税收征收管理法律制度

　　一、税收法律关系

　　1.税务机关的权利

　　(1)法规起草拟订权

　　(2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理)

　　(3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权)

　　(4)税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权)

　　(5)行政处罚权

　　(6)其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等)

　　2.纳税人的权利

　　(1)知情权

　　(2)要求保密权

　　(3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权

　　(4)延期申报和延期缴纳税款请求权

　　(5)多缴税款申请退还权

　　(6)陈述权、申辩权

　　(7)要求税务机关承担赔偿责任权

　　口诀：税务机关：先起草再管理，征收检查加处罚，保证权利的行使。

　　纳税人：关键维护自身利。

　　二、税务登记

　　1.税务登记证件

　　(1)纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

　　(2)纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

　　①开立银行账户;

　　②领购发票。

　　(3)纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：

　　①申请减税、免税、退税;

　　②申请办理延期申报、延期缴纳税款;

　　③申请开具外出经营活动税收管理证明;

　　④办理停业、歇业。

　　口诀：开户领票是提供，减免退延是出示，外出停歇也出示。

　　2.税务登记的内容

　　我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。

　　(1)设立税务登记

　　从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：①工商营业执照;②有关合同、章程、协议书;③组织机构统一代码证书;④法定代表人的居民身份证。

　　(2)变更税务登记

　　①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。

　　②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。

　　(3)停业、复业登记

　　实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过1年。

　　(4)注销税务登记

　　①纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。

　　②纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。

　　③纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

　　口诀：设立需要四证件，工商之后才税务，变更登记同设立，一般都是30日，停业复业一年内，注销先税后工商，一般都是15日。

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