(三)专用存款账户

　　1.专用存款账户的使用

　　(1)单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

　　(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

　　(3)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

　　(4)粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

　　【例题·多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有(　)。

　　A.单位银行卡专用存款账户

　　B.财政预算外资金专用存款账户

　　C.金融机构存放同业资金专用存款账户

　　D.政策性房地产开发资金专用存款账户

　　『正确答案』CD

　　2.预算单位零余额账户

　　预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以(　)。

　　A.办理转账、提取现金等结算业务

　　B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金

　　C.向上级主管单位账户划拨资金

　　D.向所属下级单位账户划拨资金

　　『正确答案』AB

　　(四)临时存款账户

　　1.设立临时机构、异地临时经营活动、注册验(增)资，可以开立临时存款账户。

　　提示：因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。

　　2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年(注意单选题)。

　　3.临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。

　　4.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

　　(五)个人银行结算账户

　　1.下列款项可以转入个人银行结算账户：

　　①工资、奖金收入;②稿费、演出费等劳务收入;③债券、期货、信托等投资的本金和收益;④个人债权或产权转让收益;⑤个人贷款转存;⑥证券交易结算资金和期货交易保证金;⑦继承、赠与款项;⑧保险理赔、保费退还等款项;⑨纳税退还;⑩农、副、矿产品销售收入。

　　【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有(　)。

　　A.出版单位支付给个人稿费5万元

　　B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

　　C.保险公司向个人支付的理赔款15万元

　　D.单位向个人支付的薪酬

　　『正确答案』ABCD

　　2.从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。

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