三、各类银行结算账户的开立和使用

　　银行结算账户的基本种类(4种):

　　基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。

　　其他(3种):

　　临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。

　　【考题·单选题】(2012年)下列银行结算账户中，不能支取现金的是(　)。

　　A.党、团、工会经费专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.单位银行卡账户

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核银行结算账户。党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

　　【考题·不定项选择题】(2012年)下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是(　)。

　　A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

　　B.工商部门颁发的营业执照正本

　　C.税务部门颁发的税务登记证

　　D.财政部门同意开户的证明

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核基本存款账户的开立。企业法人申请开立基本存款账户，应向银行出具企业法人营业执照正本。存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。

　　(五)临时存款账户(除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户)

　　1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。

　　2.适用范围:①设立临时机构(如工程指挥部、摄制组);②异地临时经营活动(如建筑施工及安装活动);③注册验资、增资。

　　3.特别提示：

　　(1)有效期最长不得超过2年。

　　(2)注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。

　　(3)除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。

　　(六)个人银行结算账户(了解)

　　1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

　　【提示】区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　2. 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)，应向其开户银行提供相关的付款依据;或者在付款用途栏或备注栏注明事由 。

　　(七)异地银行结算账户(了解)

　　(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;

　　(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

　　总结各账户提现与存现

　　【考题·单选题】(2010年)甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于(　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核基本存款账户的规定。根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。所以答案是A。

　　四、银行结算账户的管理

　　四项：实名制管理、账户变更事项的管理、存款人预留银行签章的管理、对账管理。

　　了解实名制管理

　　存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

　　【例题·单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是(　)。

　　A.存款人应以实名开立银行结算账户

　　B.存款人不得出租银行结算账户

　　C.存款人可以出借银行结算账户

　　D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核银行结算账户的管理。存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动，选项C错误。

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