全套讲义：2014会计职称考试《经济法基础》预习讲义汇总

第三节　银行卡结算

　　银行卡，是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　一、银行卡的基本分类——按照是否具有透支功能划分

 

　　【考题·单选题】 (2011年)根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是(　)。

　　A.人民币卡与外币卡

　　B.单位卡与个人卡

　　C.信用卡与借记卡

　　D.磁条卡与芯片卡

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

　　二、银行卡账户和交易

　　(一)银行卡账户

　　1.银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。

　　2.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。

　　3.销户时：

　　(1)持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。

　　(2)销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户 ，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

　　【例题·多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有(　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。

　　(二)银行卡交易

　　1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。

　　2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币 。发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。

　　3.准贷记卡的透支期限最长为60天 。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　【考题·单选题】(2012年)赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于(　)元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2000

　　D.2500

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核贷记卡。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

　　三、银行卡计息和收费

　　准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款：按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

　　贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。

　　1.贷记卡持卡人非现金交易享受优惠条件：

　　(1)免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。

　　(2)最低还款额待遇。

　　2.贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇：

　　(1)选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡;

　　(2)支取现金、准贷记卡透支。

　　3.贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，并按规定利率计算的透支利息。

　　贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。

　　4.银行卡收费

　　【考题·判断题】(2011年)贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核银行卡计息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。

　　【考题·单选题】(2010年)关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核单位卡账户的规定。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　【例题·多选题】下列关于银行卡的说法中，正确的有(　)。

　　A.个人银行卡账户可以出租、出借

　　B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

　　C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务

　　D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核单位卡账户的规定。根据规定银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。