全套讲义：2014会计职称考试《经济法基础》预习讲义汇总

　　第二节　税务管理

　　一、税务管理的概念

　　税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。

　　二、税务登记管理

　　(一)税务登记的概念和范围

　　1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人

　　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记(统称从事生产、经营的纳税人)。

　　负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。

　　【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。

　　【考题·判断题】(2011年)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

　　【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有(　)。

　　A.国有企业

　　B.企业在外地设立的分支机构

　　C.出版社

　　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

　　2.税务登记证件及使用

　　(1)纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

　　①开立银行账户;②领购发票。

　　【提示】应当出示税务登记证件的情形：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业;⑤其他有关税务事项。

　　(2)两个时间：①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告;②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

　　(3)税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

　　3.税务登记主管机关：县以上(含县级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)

　　【考题·多选题】(2012年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有(　)。

　　A.纳税申报

　　B.开立银行账户

　　C.领购发票

　　D.缴纳税务罚款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核税务登记证件及使用。根据规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户;②领购发票，所以选项BC正确。

　　(二)税务登记内容

　　税务登记包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。【注意选择题】

　　【考题·不定项选择题】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，2009年9月，申报办理了开业税务登记。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是(　)。

　　A.2009年9月5日　　　 B.2009年9月10日

　　C.2009年9月15日　　　D.2009年9月30日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

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