第三章 支付结算法律制度

第五节 结算方式

　　知识点：汇兑

　　1.汇兑的概念和种类

　　(1)概念。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

　　(2)种类。分为信汇和电汇两种。

　　2.办理汇兑的程序

　　3.汇兑的撤销和退汇

　　(1)汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。

　　(2)汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　知识点：托收承付

　　(一)托收承付的概念和适用范围

　　1.托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

　　2.托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　3.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

　　4.使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　5.收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。

　　6.

　　(二)办理托收承付的程序

　　1.签发托收凭证

　　(了解)签发托收凭证必须记载下列事项：表明"托收"的字样;确定的金额;付款人名称及账号;收款人名称及账号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。

　　2.托收

　　收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。

　　3.承付

　　(1)付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款

　　(2)承付货款分为：

　　(3)付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。

　　4.逾期付款

　　付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。

　　5.拒绝付款

　　对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：(掌握)

　　(1)没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。

　　(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。

　　(3)未按合同规定的到货地址发货的款项。

　　(4)代销、寄销、赊销商品的款项。

　　(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。

　　(6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。

　　(7)货款已经支付或计算有错误的款项。

　　6.重办托收

　　收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。

　　知识点：委托收款

　　(一)　委托收款的概念和适用范围

　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债权、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。同城异地均可使用。

　　(二)办理委托收款的程序

　　1.必须记载事项

　　表明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证张数;委托日期;收款人签章(7项)

　　2.委托

　　收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关债务证明。

　　3.付款

　　(1)以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。

　　(2)以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

　　知识点：国内信用证

　　国内信用证，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

　　1、只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。

　　2、只能用于转账结算，不得支取现金。

　　3、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

　　4、开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

　　5、信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

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