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　　银行结算账户的概念和种类

　　1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。

　　2.银行结算账户种类

　　(1)按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。

　　(2)按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户(包括零余额账户)、临时存款账户。

　　银行结算账户的开立、变更和撤销

　　(一)银行结算账户的开立

　　1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

　　2、核准制：需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(除因注册验资和增资验资开立的外)、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户(合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户)。

　　3、备案制：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　4、中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本(或临时或专用)存款账户开户许可证。

　　5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期;对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。

　　(二)银行结算账户的变更

　　存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。

　　申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后的5个工作日内。

　　(三)银行结算账户的撤销

　　有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

　　存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户——余额转入基本存款账户，最后撤销基本存款账户。存款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

　　各类具体银行结算账户的开立和使用

　　银行结算账户的管理

　　(一)银行结算账户的实名制管理

　　1、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。自然人不可以开立基本存款账户。

　　2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

　　(二)存款人结算账户变更事项的管理

　　存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

　　(三)存款人预留银行签章的管理

　　1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。

　　2、个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。

　　(四)银行结算账户的对账管理

　　银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。

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