一、易错易混点辨析
二、易错易混题目演练
【母题·单选题】甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价8折优惠销售,乙商场付款后,甲企业向乙商场开具的增值税专用发票上的“金额栏”分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。
A.12512
B.10880
C.2720
D.13600
【子题1·单选题】甲公司(增值税一般纳税人)1月10日销售给乙商场一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元;1月20日,乙商场发现部分原材料存在质量问题要求退回,双方商议最终决定由甲公司给予乙商场40万元(不含税)的折让,并开具了红字增值税专用发票。则甲公司该业务应确认的销项税额为( )万元。
A.17
B.19.89
C.11.93
D.10.2
【子题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的有( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不能在发生当期冲减当期销售商品收入
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入
以上考点是近三年常考易错易混考点,初级会计师教师建议:必须掌握。
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