>>>>>根据2016新教材解析《初级经济法基础》历年真题

　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。

　　A.申请人

　　B.被申请人

　　C.第三人

　　D.行政复议机关

　　【答案】D

　　【解析】行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人(不包括行政复议机关)。

　　2.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是( )。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

　　3.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是( )。

　　A.降级

　　B.记大过

　　C.撤职

　　D.没收违法所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于行政处分;(2)选项D：属于行政处罚。

　　4.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是( )。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　【答案】C

　　【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

　　5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是( )。

　　A.基本存款账户

　　B.单位银行卡账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】A

　　【解析】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

　　6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是( )。

　　A.可用于支取现金

　　B.开证申请人可以是个人

　　C.有效期最长不得超过9个月

　　D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算;只能用于转账结算，不得支取现金;(2)选项C：信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

　　7.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是( )。

　　A.王某

　　B.胡某

　　C.陈某

　　D.黄某

　　【答案】A

　　【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的(胡某)，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的(陈某)，不享有票据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，所享有的票据权利不得优于其前手;在本题中，黄某无对价取得票据，其是否享有票据权利取决于其前手陈某;既然陈某系恶意持票人，不享有票据权利，黄某也不享有票据权利。

　　8.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。

　　A.贷款业务

　　B.缝纫业务

　　C.加工业务

　　D.商品期货业务

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：属于营业税“金融保险业”税目的征收范围;(2)选项BC：提供加工(包括缝纫业务)、修理修配劳务，属于增值税的征收范围;(3)选项D：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A.房地产公司销售商品房

　　B.汽修公司修理汽车

　　C.建筑公司修缮房屋

　　D.物业公司提供物业管理服务

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：属于营业税“销售不动产”税目的征收范围;(2)选项B：提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征收范围;(3)选项C：属于营业税“建筑业”税目的征收范围;(4)选项D：属于营业税“服务业”税目的征收范围。

　　10.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.117×17%=19.89(万元)

　　B.(117+11.7)×17%=21.879(万元)

　　C.117÷(1+17%)×17%=17(万元)

　　D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

　　11.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )。

　　A.广告设计

　　B.有形动产租赁

　　C.不动产租赁

　　D.鉴证咨询服务

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：有形动产租赁已纳入营业税改征增值税的试点范围，但不动产租赁尚未纳入。

　　12.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(万元)

　　C.[10+(0.585+2.34) ÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用(视为含增值税收入);(2)甲酒厂应纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】D

　　【解析】选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定;“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.未投入使用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项BD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

　　A.企业接受社会捐赠收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D.国债利息收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：均应缴纳企业所得税;(2)选项D：属于免税收入。

　　16.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。

　　A.名胜古迹中附设的经营性茶社

　　B.公园自用的办公用房

　　C.个人所有的唯一普通居住用房

　　D.国家机关的职工食堂

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税;(2)选项C：个人所有“非营业用”的房产免征房产税; (3)选项D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。

　　17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。

　　A.出售房屋的个人

　　B.受赠土地使用权的企业

　　C.购买房屋的个人

　　D.受让土地使用权的企业

　　【答案】A

　　【解析】契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。因此，选项BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人;选项A：不属于契税的纳税人。

　　18.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(3)选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

　　19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A.城市土地

　　B.县城土地

　　C.农村土地

　　D.建制镇土地

　　【答案】C

　　【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　20.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】印花税“权利、许可证照”税目的征税范围限于“四证一照”，分别为房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证，不包括税务登记证。因此，甲公司应缴纳的印花税=5×3=15(元)。

　　21.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。

　　A.捕捞渔船

　　B.非机动驳船

　　C.养殖渔船

　　D.军队专用船舶

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税;(2)选项B：非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税;(3)选项D：军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。

　　22.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。

　　A.变更税务登记

　　B.停业、复业登记

　　C.注销税务登记

　　D.外出经营报验登记

　　【答案】C

　　【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理“注销税务登记”。因此，本题选C。

　　23.(本题涉及的考点2016年教材已删除)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是( )。

　　A.60日

　　B.45日

　　C.30日

　　D.15日

　　【答案】D

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，本题选D。

　　24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是( )。

　　A.机动车销售统一发票

　　B.商品房销售发票

　　C.商业零售发票

　　D.铁路客票

　　【答案】D

　　【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。

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