(六)乙公司属于增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务：
1．进口应税消费品一批，关税完税价格110万元，关税100万元，消费税税率30％。
2．将生产的新产品作样品赠送给客户，成本20万元，国家规定的成本利润率为8%消费税税率为10％。
3．委托加工应税消费品一批，材料成本120万元，对方收取加工费30万元，消费税税率为25％。
4．将生产的部分消费品以内部价出售给职工，正常售价234万元．实际出售给职工价格的140．4万元，适用17％的增值税税率，8％的消费税税率。
要求：计算应交消费税?
答案：
业务1应交消费税=(110+100)÷(1-30％)X30％=90(万元)
业务2应交消费税=20×(1+8％)÷(1-10％)×10％=2．4(万元)
业务3应交消费税=(120+30)÷(1-25％)×25％=50(万元）
业务4应交消费税=234÷(1+17％)×8％=16(万元)
合计缴纳消费税=90+2．4+50+16=158．4万元
(七)某集团公司发生下列业务：
1．下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共10000平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米，按每平方米O．2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米，都只收到了50％的价款；另外代有关部门收取维修费用10万元。
另外向部门消费者收取二期房屋合同款60万元，公司办公房出租获租金36万元。
2．下属的施工公司承接一项工程，总承包款700万元，转包部分工程，转包价格200万元。自己施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单独付款，共垫付材料款400万元，工程完工。
3．下属的物业管理公司共收取费用38万元，其中包括代业主支付的水电费、报刊费20万元。
4．下属的旅行社承接旅行团，共收取费用47万元，其中代游客支付的门票费7万元，食宿费、交通费共14万元。
5．用旧房一栋对外投资入股，账面原值440万元，已提折旧68万元，投资时评估作价500万元。
要求：计算应交营业税及代扣代缴的营业税?
答案：
1．房产公司应交营业税
=(10000×0．34+lO+60+36)×5％=175．3(万元)
2．施工公司应交营业税=[(700+200)+400]×3％=27(万元)
3．施工公司代缴营业税=200×3％=6(万元)
4．物业公司应交营业税=(38-20)×5％=0．9(万元)
5．旅行社应交营业税=(47-7-14)×5％=1．3(万元)
合计应交营业税=175．3+27+0．9+1．3=204．5(万元)
代扣代缴营业税=6(万元)
(八）某企业申报的2004年全年应纳税所得额150万元。经有关部门检查，发现以下问题：
1．该企业直接向街道小学捐赠15万元：
2．该企业通过民政机关对外公益性捐赠30万元；
3．该企业直接对外非公益性捐赠5万元。
对以上的捐赠，该企业均作支出申报从收入中扣除。
要求：1．计算该企业允许扣除的捐赠
2．计算该企业全年应交所得税
答案：
本例中第1、3两项不能扣除，第2项捐赠未超过标准的部分可以扣除。允许扣除的公益性捐赠标准=(150+15+30+5)×3％=6万元
超标准捐赠=30-6=24万元
全年应纳税所得额=150+15+30+5-6=194万元
或=150+15+5+24=194万元
全年应交所得税=194×33％=64．35万元
综合题
（一）甲、乙、丙、丁四位自然人股东共同出资200万元，设立有限责任公司。四位股东平均持股，其中甲、乙用货币出资，丙以房产出资。丁以专利权出资。房产和专利权均协议作价。全款均为50万元，合同规定：
1．公司不设董事会，只设执行董事，并经公司章程明确甲为执行董事兼总经理。
2．乙为财务负责人兼监事。
3．公司资金不足时，可以通过发行债券融资。公司设立时，税务机关提出，丙以房产出资应交契税，丁以无形资产出资应交营业税,丙、丁认为自己的行为不是出售，不应交税。
公司经营一段时问后，丙、丁二位发现公司账面利润有假，完全是甲、乙二位串通编制虚假报表所造成的。丙、丁二人提出向甲、乙转让股权，甲、乙不同意，丙、丁将股权转让给A，甲、乙也不同意，A受让股权后调查发现：
(1)甲又与朋友共同出资设立一家公司，经营内容与本公司完全相同，并获利40万元。
(2)甲将公司部分资产私自作为抵押物从银行贷款炒股票，获利15万元。
为此公司召开股东会，A、乙提出免除甲执行董事和总经理职务，由A担任执行董事兼总经理。
要求：根据以上资料分析回答下列问题
1．该公司设立过程中有哪些内容不符合公司法的规定?
2．税务机关的要求是否正确?
3．甲、乙串通编制虚假的财务报告应如何处理?
4．丙、丁向A转让的股权是否有效?
5．甲的行为是否合法?应如何处理?
6．免除，甲的执行董事兼总经理职务是否合法?
