首页 - 网校 - 万题库 - 美好明天 - 直播 - 导航
您现在的位置: 考试吧 > 会计职称考试 > 复习指导 > 中级经济法 > 正文

2011中级会计职称《中级经济法》预习讲义(7)

2011年会计职称考试预计将于5月14至15日举行,考试吧提供了“2011中级会计职称《中级经济法》预习讲义”,更多资料请访问考试吧会计职称考试网(www.exam8.com/zige/kuaiji/)。
第 1 页:第一节 企业所得税法律制度概述
第 3 页:第二节 企业所得税的应纳税所得额
第 13 页:第三节 企业所得税的应纳税额
第 16 页:第五节 企业所得税的源泉扣缴(了解)
第 17 页:第六节 企业所得税的特别纳税调整
第 19 页:第七节 企业所得税的征收管理
第 20 页:综述 企业所得税应纳税额的计算

  第七节 企业所得税的征收管理

  一、预缴和汇算清缴(★)(P413)

  1、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

  2、企业当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  二、企业所得税的征管机关(★)(P413)

  1、2009年起新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理。

  【解释1】既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理。

  【解释2】既缴纳增值税又缴纳营业税的企业,原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属;企业税务登记时无法确定主营业务的,一般以工商登记注明的第一项业务为准,一经确定,原则上不再调整。

  2、2008年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。

  【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,对2009年新增的企业所得税纳税人,下列表述中,不正确的是( )。

  A、应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理

  B、应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理

  C、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由国家税务局管理

  D、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理

  【答案】C

  【解析】既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理。

  三、企业所得税的核定征收(★★)(P415)

  1、纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:

  (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

  (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

  (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

  (4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  (6)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  2、采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率×企业所得税税率

  【案例】某饭店2009年度的成本(费用)支出为160万元,但不能准确提供收入数据,税务机关采用应税所得率方式核定征收企业所得税。已知,该饭店适用的应税所得率为20%,企业所得税税率为25%。该饭店2009年应缴纳企业所得税=160÷(1-20%)×20%×25%=10(万元)

  四、跨地区经营的汇总纳税(★)(P416)

  1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  2、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。

 << 上一页  11 12 13 14 15 16 17 18 19 20  ... 下一页  >> 
  相关推荐:2010年初中级会计职称考后各科考试情况分析
       2011年初中级会计职称考试预习讲义汇总
       2010中级会计职称考试命题特点及2011年备考建议
       2010年初中级会计职称考试答题技巧(各种题型)
0
收藏该文章
0
收藏该文章
文章搜索
万题库小程序
万题库小程序
·章节视频 ·章节练习
·免费真题 ·模考试题
微信扫码,立即获取!
扫码免费使用
中级会计实务
共计2711课时
讲义已上传
30036人在学
经济法
共计2212课时
讲义已上传
12623人在学
财务管理
共计2870课时
讲义已上传
30519人在学
财务报告目标
共计25824课时
讲义已上传
68785人在学
存货的期末计量
共计5987课时
讲义已上传
36548人在学
推荐使用万题库APP学习
扫一扫,下载万题库
手机学习,复习效率提升50%!
距离2025中级还有
2025中级会计考试时间9月6日-8日
版权声明:如果会计职称考试网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系800@exam8.com,我们将会及时处理。如转载本会计职称考试网内容,请注明出处。
Copyright © 2004- 考试吧会计职称考试网 出版物经营许可证新出发京批字第直170033号 
京ICP证060677 京ICP备05005269号 中国科学院研究生院权威支持(北京)
在线
咨询
官方
微信
关注会计职称微信
领《大数据宝典》
报名
查分
扫描二维码
关注初级报名查分
扫描二维码
关注中级报名查分
看直播 下载
APP
下载万题库
领精选6套卷
万题库
微信小程序
选课
报名