2010中级会计职称《中级经济法》随章练习题(7)

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　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。

　　[该题针对“企业所得税的计算,企业所得税捐赠扣除标准”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用本年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。2009年应纳企业所得税=(30-25)×20%=1(万元)。

　　[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额 =(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

　　[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核企业所得税的计算。国债利息收入免交所得税，所以2009年度应纳税所得额为4000-20=3980(万元)。

　　[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：C

　　[解析]： 本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]

　　16

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核企业所得税的税收优惠。选项B.C.D均要按规定征收企业所得税。

　　[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

　　17

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核源泉扣缴的相关规定。根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

　　[该题针对“企业所得税的征税规定”知识点进行考核]

　　18

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核特别纳税调整。《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则，即“独立交易原则”。

　　[该题针对“企业所得税的征税规定”知识点进行考核]

　　19

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核企业所得税征收方式。根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

　　[该题针对“企业所得税的征收方式”知识点进行考核]

　　20

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

　　[该题针对“企业所得税的征税规定”知识点进行考核]