(二)上市公司公开发行新股的条件

　　上市公司公开发行新股，应当符合《证券法》、《公司法》规定的发行条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他发行条件，包括《上市公司证券发行管理办法》等规定的发行条件。

　　1.《证券法》规定的上市公司公开发行新股的条件

　　上市公司公开发行新股，应当具备以下条件：

　　(1)具备健全且运行良好的组织机构;

　　(2)具有持续盈利能力，财务状况良好;

　　(3)最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为;

　　(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

　　公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股，上市公司也不得非公开发行新股。

　　2.上市公司公开发行新股的其他条件(针对股票已经上市的公司)

　　注意：由于教材没有给出具体非经常性损益项目，所以考题中如果出现应该直接给出具体数值。

　　【例题·判断题】某上市公司近年财务资料如下(单位：万元)：

　　根据上述资料，该公司2010年可以发行新股。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』根据财务数据，可以分别计算出该公司最近3个会计年度的净资产收益率(净资产收益率=净利润÷净资产)，2007年为8.4%(即1 680÷20 000);2008年为6.3%(即1 380÷22 000);2009年为6.7%(即1 810÷27 000)，净资产收益率均大于6%，符合规定。

　　【例题·多选题】某上市公司于2009年6月1日公告招股意向书，拟向不特定对象公开募集股份。6月1日前20个交易日，该公司股票均价为15元，前一个交易日的股票均价为20元。下列发行价格符合规定的有(　)。

　　A.12元

　　B.16元

　　C.18元

　　D.20元

　　『正确答案』BCD

　　2011会计职称《中级经济法》基础讲义汇总

　　2011会计职称《中级经济法》课程特点及学习方法

　　2011会计职称《中级经济法》模拟题汇总

　　2011中级会计职称《中级经济法》巧记顺口溜总结