二、多项选择题

　　1.(2011年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现

　　【答案】AD

　　【解析】本题考核收入确认。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误;被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。

　　2.(2011年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中.在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。在计算应纳税所得额时，选项ABCD均不得在税前扣除。

　　3.(2010年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

　　B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失

　　C.依法弥补亏损，确定清算所得.计算并缴纳清算所得税

　　D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税清算。

　　4.(2010年)根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有(　　)。

　　A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理

　　B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致

　　C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理

　　D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核企业所得税法律制度的征管范围。在国家税务局缴纳营业税的企业，所得税由国家税务局管理，此处小是所有缴纳营业税的企业都由地税局管理，因此D的说法错误。5.(2010年)企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有(　　)。

　　A.年数总和法

　　B.当年一次性折旧

　　C.双倍余额递减法

　　D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

　　【答案】AC

　　【解析】本题考核加速折旧的范围。根据规定，采取加速折1日年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

　　6.(2010年)根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考核企业所得税法律制度的免税收入。根据规定，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入，因此选项A、D当选;企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入，因此选项C当选。

　　7.(2010年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中。不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.向投资者支付的股息

　　D.缴纳的教育费附加

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核税前扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。

　　8.(2010年)根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.生产性生物资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　【答案】AB

　　【解析】本题考核资产的税务处理。根据规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

　　三、判断题

　　1.(2011年)融资租入的固定资产.以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】本题考核企业资产的税收处理。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

　　2.(2011年)居民企业来源于境外的应税所得.已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】本题考核境外应税所得抵免的规定。《企业所得税法》规定：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分。可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

　　3.(2010年)企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起.第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】本题考核企业所得税税收优惠。根据规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税;但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。