(九)证券投资基金上市(针对封闭式基金)

　　1.证券投资基金上市的基本概念

　　封闭式基金份额可以在证券交易所上市交易。

　　开放式基金在销售机构的营业场所销售及赎回，不能上市交易。

　　【提示】开放式基金是基金份额总额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的-种基金;封闭式基金是经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的-种基金。

　　2.证券投资基金上市的条件

　　(1)基金的募集符合《证券投资基金法》的规定;

　　(2)基金合同期限为5年以上;

　　【提示】公司债券的期限为1年以上。

　　(3)基金募集金额不低于2亿元人民币;

　　(4)基金份额持有人不少于1000人;

　　(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。

　　【例题9·单选遂】某封闭式基金经管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的是(　　)。

　　A.基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的75%

　　B.该基金持有人为1001人

　　C.该基金募集金额为人民币1亿元

　　D.该基金合同期限为3年

　　【答案】B

　　【解析】本题考核封闭式基金上市的规定。根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：(1)基金的募集符合《证券投资基金法》的规定;(2)基金合同期限为5年以上;(3)基金募集金额不低于2亿元人民币;(4)基金份额持有人不少于1000人;(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额须达到核准规模的80%以上，开放式基金募集的基金份额总额应超过核准的最低募集份额总额。本题中，只有选项B符合条件。

　　3.证券投资基金的终止上市

　　(1)不再具备《证券投资基金法》规定的上市交易条件;

　　(2)基金合同期限届满;

　　(3)基金份额持有人大会决定提前终止上市交易;

　　(4)基金合同约定的或者基金份额上市交易规则规定的终止上市交易的其他情形。

　　(十)上市公司定期报告

　　定期报告是上市公司和公司债券上市交易的公司进行持续信息披露的主要形式之-，包括年度报告、中期报告和季度报告。

　　1.中期报告

　　中期报告应当在每-会计年度上半年结束之日起2个月内编制完成并披露。

　　2.季度报告

　　季度报告应当在每-会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。

　　3.年度报告

　　年度报告应当在每-会计年度结束之日起4个月内编制并披露。

　　【提示】年报4月底之前出，中报8月底之前出。

　　【例题10·单选题】上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每-会计年度结束之日起-定期限内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，并予公告。该-定期限是指(　　)。

　　A.1个月

　　B.2个月

　　C.45日

　　D.4个月

　　【答案】D

　　【解析】本题考核年度报告的报送时间。

　　4.上市公司年度报告审计的规定

　　(1)年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。

　　【链接】上市公司的股东大会还有权对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;对于非上市公司，根据《公司法》规定，公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。

　　(2)定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，上市公司董事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明。

　　(3)定期报告中财务会计报告被出具非标准审计意见，证券交易所认为涉嫌违法的，应当提请中国证监会立案调查。

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