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2014年会计职称《中级经济法》历年考情分析(7)

来源:考试吧 2014-06-29 11:21:47 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
考试吧为您整理了“2014年会计职称《中级经济法》历年考情分析”,方便广大考生备考中级会计职称考试
第 1 页:考情分析
第 2 页:历年考题解析

  二、多项选择题

  1.(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有(  )。

  A.红利

  B.转让财产所得

  C.租金

  D.利息

  【答案】ACD

  【解析】本题考核非居民企业应纳税额的缴纳。根据规定,未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额.不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  2.(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(  )。

  A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.以融资租赁方式租人的固定资产

  D.未投人使用的机器设备

  【答案】BD

  【解析】本题考核不得计算折旧扣除的固定资产。根据规定,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除,但是其依法改建的支出增加了计税基础,此时改建支出可以继续提取折旧扣除,因此选项A不选;单独估价作为固定资产入账的土地,不得计算折旧扣除,因此选项B当选;以融资租赁方式租入的固定资产需要计算折旧,租出的固定资产不得计算折旧扣除,因此选项C不选;“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除,因此选项D当选。

  3.(2011年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有(  )。

  A.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

  B.以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

  C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业应作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础

  D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  【答案】AD

  【解析】本题考核收入确认。以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现,选项B错误;被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础,选项C错误。

  4.(2011年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(  )。

  A.向投资者支付的红利

  B.企业内部营业机构之间支付的租金

  C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

  D.未经核定的准备金支出

  【答案】ABCD

  【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。在计算应纳税所得额时,选项ABCD均不得在税前扣除。

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