三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）。
1．企业全部应交税金一律通过“应交税金”科目核算。（ ）
2．为了满足管理的需要，企业的账户设置越细越好。（ ）
3．如果当年亏损，则年度终了结账时，应按盈利金额借记“利润分配——未分配利润”，贷记“本年利润”。（ ）
4．企业设计产品发生的设计费通常应计入当期损益，但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本。（ ）
5．企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%时，应采用权益法核算。（ ）
6．在试算平衡表上，虽然实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的借贷平衡关系，但仍然不能保证账户记录是完全正确的。（ ）
7．一般纳税企业改变外购货物的用途，将其用于在建工程时，应当将该货物的账面成本转入在建工程，同时还应将该货物应负担的进项税额转入在建工程。（ ）
8．所有者权益在数量上等于企业全部资产减去全部权益后的余额。（ ）
9．资产负债表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。（ ）
10．利润表的“其他业务利润”项目，反映企业除主营业务以外的其他业务收入扣除其他业务成本及应负担的费用、税金后的利润，如为亏损，应以“－”号表示。（ ）
四、计算分析题（本类题共4题，每题5分，共20分）
1．甲股份有限公司为工业企业，该公司2005年有关资料如下：
资料一：资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下：
单位：万元
账户名称 年初余额 本年发生额 年末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
短期投资 200 500 400 300
短期投资跌价准备 10 20 30
应收账款（总） 500 3000 2800 700
—A公司 600 2500 2200 900
—B公司 50 500 550 100
—C公司 50 50 100
坏账准备 6 3 9
原材料 300 2000 2200 100
制造费用 800 800
生产成本 100 4000 3800 300
库存商品 200 3800 3500 500
固定资产 5000 400 1000 4400
累计折旧 2000 800 200 1400
在建工程 1000 300 1300
短期借款 200 250 50
长期借款 1000 1000
应付账款（总） 300 1300 1200 200
—甲公司 500 1200 1000 300
—乙公司 200 100 200 100
资料二：其他有关资料如下：
（1）坏账准备采用余额百分比法，按应收款项年末余额的10％计提；
（2）长期借款中向工商行借款400万元，将于2006年7月1日到期。
要求：填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
资产负债表（部分项目）
编制单位：甲股份有限公司 2005年12月31日 单位：万元
资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数
短期投资 短期借款
应收账款 应付账款
预付账款 预收账款
存货 长期借款
2．甲公司2004年3月份固定资产增减业务如下：
（1） 购买一台设备供一车间使用，采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元，预计总工作时数为20万小时，预计净残值为5万元。该设备2005年4月份工作量为4000小时。
（2） 厂部新办公楼交付使用，采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元，预计使用年限20年，预计净残值20万元。
（3） 公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价37万元，预计使用年限6年，净残值1万元，采用平均年限法计提折旧。
假定2004年4月份未发生固定资产增减业务，不考虑其他固定资产的折旧。
要求：
（1）计算甲公司2004年4月份应计提的折旧额；
（2）编制甲公司2004年4月份计提折旧的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
3．甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2003年1月1日，甲企业应收账款余额为3 000 000元，坏账准备余额为150 000元。2003年度，甲企业发生了如下相关业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元，增值税额为850 000元，货款尚未收到。
（2）因某客户破产，该客户所欠货款10 000元不能收回，确认为坏账损失。
（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。
（4）收到某客户以前所欠的货款4 000 000元并存入银行。
要求：
（1）编制2003年度确认坏账损失的会计分录；
（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录；
（3）计算2003年末“坏账准备”科目余额；
（4）编制2003年末计提坏账准备的会计分录。
4．甲公司按先进先出法计算材料的发出成本。2003年3月1日结存A材料100公斤，每公斤实际成本100元。本月发生如下有关业务：
（1）3日，购入A材料50公斤，每公斤实际成本105元，材料已验收入库。
（2）5日，发出A材料80公斤。
（3）7日，购入A材料70公斤，每公斤实际成本98元，材料已验收入库。
（4）12日，发出A材料130公斤。
（5）20日，购入A材料80公斤，每公斤实际成本110元，材料已验收入库。
（6）25日，发出A材料30公斤。
要求：根据上述资料，计算A材料：
（1）5日发出的成本；
（2）12日发出的成本；
（3）25日发出的成本；
（4）期末结存的成本。
五、综合题（本题共2题，每题10分，共20分。）
1.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为33％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2005年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：
（1）向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600000元，实际成本为400000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702000元。
（2）委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5％向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元/件，实际成本为250元／件。甲公司已将该批商品交付B公司。
（3）甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
（4）以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元，实际成本为300 000元，提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同，该货款（含增值税，下同）分三次收取，发出商品时收取货款的20％，8月1日和9月1日分别收取货款的40％。发出商品时应收取的货款已于本月收存银行。
（5）除上述经济业务外，甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下：
单位：元
账户名称 借方发生额 贷方发生额
其他业务收入 30 000
其他业务支出 20 000
主营业务税金及附加 15 000
管理费用 60 000
财务费用 28 000
营业外收入 70 000
营业外支出 18 000
（6）计算本月应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。
要求：
（1）编制甲公司上述（1）至（4）和（6）项经济业务相关的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏）。
（2）编制甲公司6月份的利润表。
2．某工业企业为一般纳税人，2005年发生下列经济业务：
（1） 2005年4月1日向银行借入1 700 000元，年利率为6%,偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月计提利息。
（2） 2005年11月1日从本地购进一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500 000元，增值税85 000元，对方代垫的运费1 5000元（已取得运费发票）。材料已经验收入库，并开出三个月的带息商业承兑汇票，年利率10%。假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。（运费可以按7％抵扣增值税进项税额）
（3） 11月份经计算，该月应付生产工人工资120 000元，车间管理人员工资20 000元，厂部管理人员工资25 000元，在建工程人员的工资5 000元，医务、福利人员工资7 000元，企业已经以现金支付并同时支付退休人员退休费8 000元。
（4） 委托B企业加工汽车轮胎40个，发生原材料的实际成本9 000元，加工费用1 600元，B企业加工轮胎应代收代缴的消费税为1 600元。7月10日企业将轮胎提回后直接对外以备用胎形式销售（加工费及B企业代交的消费税均已结算），售价总额为15 000元，货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税，汽车的消费税税率为8%。
要求：根据上述业务进行相关账务处理。
