剩余工程物资转作企业生产用原材料：

　　借：原材料　20 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　 3 400

　　贷：工程物资23 400

　　工程领用生产用原材料：

　　借：在建工程　　23 400

　　贷：原材料　　20 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　3 400

　　分配工程人员工资：

　　借：在建工程　　30 000

　　贷：应付职工薪酬　　30 000

　　辅助生产车间为工程提供的劳务支出：

　　借：在建工程　　6 000

　　贷：生产成本——辅助生产成本　　6 000

　　工程完工交付使用：

　　借：固定资产　　153 000

　　贷：在建工程　　153 000

　　06年计提折旧时的会计处理为：

　　借：制造费用　　45 900

　　贷：累计折旧　　45 900

　　【答疑编号10573】

　　【该题针对“在建工程的核算”,“固定资产的核算”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】 2005年末提取坏账准备：

　　坏账准备提取数=5 000×5‰=25(万元)

　　借：资产减值损失　25

　　贷：坏账准备　　25

　　2006年：

　　确认坏账损失：

　　借：坏账准备　　50

　　贷：应收账款　　50

　　年末提取坏账准备：

　　年末坏账准备账户应有余额=4 000×5‰=20(万元)

　　坏账准备提取数=20-(25-50)=45(万元)

　　借：资产减值损失　　45

　　贷：坏账准备　　　45

　　2007年：

　　收回坏账：

　　借：应收账款 30

　　贷：坏账准备 30

　　借：银行存款 30

　　贷：应收账款 30

　　或直接做：

　　借：银行存款　30

　　贷：坏账准备　30

　　年末提取坏账准备时坏账准备账户应有余额=4 500×5‰=22.5(万元)

　　坏账准备提取数=22.5-(20+30)=-27.5(万元)

　　借：坏账准备 27.5

　　贷：资产减值损失 27.5

　　【答疑编号10574】

　　【该题针对“坏账准备的核算”知识点进行考核】

1999-2007初级和中级会计职称历年试题汇总（下载）