【答案解析】 营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产;增值税的征税范围包括销售或进口货物，以及提供的加工、修理修配劳务。

　　【答疑编号11522】

　　【该题针对“营业税的核算”知识点进行考核】

　　15.

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 购入固定资产发生的增值税进项税额不允许抵扣，应计入到固定资产的成本中，印花税是计入到管理费用中，因此该项固定资产的入账价值=10 000+1 700+100=11 800(元)。

　　【答疑编号11523】

　　【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】

　　16.

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应在“其他应付款”等科目核算。

　　【答疑编号11524】

　　【该题针对“其他应付款的核算”知识点进行考核】

　　四、计算题

　　1.

　　【正确答案】 (1)4月1日取得短期借款时：

　　借：银行存款　　　 200 000

　　贷：短期借款　　　 200 000

　　(2)4、5月末计提利息时6

　　借：财务费用　　　 1 000

　　贷：应付利息　　　 1 000

　　(3)6月31日偿付短期借款及利息时：

　　借：财务费用　　　 1 000

　　应付利息 　2 000

　　短期借款　　　200 000

　　贷：银行存款　　　203 00

　　【答疑编号11525】

　　【该题针对“短期借款的核算”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】 (1)2006年5月4日购入产品并验收入库时：

　　借：库存商品 　　　　　 　　　　　　　250

　　应交税费--应交增值税(进项税额) 42.5

　　贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　292.5

　　(2)2006年5月21日支付货款，享受现金折扣：

　　借：应付账款 　　　　　　　　　　　　292.5

　　贷：财务费用 　　　　 　　　　　　 2.5

　　银行存款 　　　　　　　　　　　　　290

　　【答案解析】 购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为250+42.5=292.5 (万元)。

　　【答疑编号11526】

　　【该题针对“应付账款的核算”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】 (1)预收货款时：

　　借：银行存款　　　　　 　　　　 75 000

　　贷：预收账款　　　　　　 　　　 75 000

　　(2)实际销售时：

　　借：预收账款　　　　　　　　　　　 75 000

　　银行存款　　　　　　　　　　 　 42 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 　100 000

1999-2007初级和中级会计职称历年试题汇总（下载）