应交税费——应交增值税(销项税额)　17 000

　　【答疑编号11527】

　　【该题针对“预收账款的核算”知识点进行考核】

　　4.

　　【正确答案】 借：生产成本　　　　　　　　160 000

　　制造费用　　　　　　　　 35 000

　　管理费用　　　　　　　　 30 200

　　销售费用　　　　　　　　　5 800

　　贷：应付职工薪酬——工资 　 231 000

　　借：应付职工薪酬——工资　　 3 000

　　贷：应交税费——应交个人所得税 3 000

　　借：应付职工薪酬——工资　　228 000

　　贷：银行存款　　　　　　　 228 000

　　【答疑编号11528】

　　【该题针对“应付职工薪酬的相关核算”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】 (1)购入原材料：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1 009 300

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　 170 700(170 000+10 000×7%)

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 1 180 000(1 000 000+170 000+10 000)

　　(2)销售商品：

　　借：应收票据 234 000

　　贷：主营业务收入 200 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000

　　(3)在建工程领用生产用库存原材料：

　　借：在建工程 11 700

　　贷：原材料 10 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700

　　(4)对外提供劳务：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　100 000

　　计算应交营业税：

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　　5 000

　　贷：应交税费——应交营业税　　　　　　　　5 000(100 000×5%)

　　(5)转让无形资产所有权通过营业外收入核算：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 100 000

　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　 60 000

　　应交税费——应交营业税　　　　　　　 5 000(100 000×5%)

　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　 35 000

　　(6)销售产品：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 100 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　 10 000

　　贷：应交税费--应交消费税 10 000

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 80 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 80 000

1999-2007初级和中级会计职称历年试题汇总（下载）