(7)缴纳增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金) 　25 000

　　——未交增值税 　　　　　　5 000

　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 30 000

　　【答疑编号11529】

　　【该题针对“应交税费的核算”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】 (1)20×7年1月1日发行债券：

　　借：银行存款 　　 800 000

　　贷：应付债券——面值 800 000

　　(2)20×7年6月30日、12月31日和20×8年6月30日均计提利息：

　　借：在建工程 　　　20 000

　　贷：应付利息 　　 20 000

　　(3)20×7年7月1日、20×8年1月1日和7月1日支付利息均做如下会计处理：

　　借：应付利息 　　　20 000

　　贷：银行存款 　 20 000

　　(4)20×8年12月31日计提利息：

　　借：财务费用 　　　　 20 000

　　贷：应付利息 　 20 000

　　(5)20×9年1月1日支付利息：

　　借：应付利息 　　　20 000

　　贷：银行存款 　 20 000

　　(6)20×9年1月1日支付本金：

　　借：应付债券——面值 　800 000

　　贷：银行存款 800 000

　　【答疑编号11530】

　　【该题针对“应付债券的核算”知识点进行考核】

　　五、综合题

　　1.

　　【正确答案】 (1)购入原材料：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1 009 300

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　 170 700(170 000+10 000×7%)

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 1 180 000(1 000 000+170 000+10 000)

　　(2)销售商品：

　　借：应收票据 234 000

　　贷：主营业务收入 200 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000

　　(3)在建工程领用生产用库存原材料：

　　借：在建工程 11 700

　　贷：原材料 10 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700

　　(4)对外提供劳务：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　100 000

　　计算应交营业税：

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　　5 000

　　贷：应交税费——应交营业税　　　　　　　　5 000(100 000×5%)

　　(5)转让无形资产所有权通过营业外收入核算：

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