借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 100 000

　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　 60 000

　　应交税费——应交营业税　　　　　　　 5 000(100 000×5%)

　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　 35 000

　　(6)销售产品：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 100 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　 10 000

　　贷：应交税费--应交消费税 10 000

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 80 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 80 000

　　(7)缴纳增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金) 25 000

　　——未交增值税 5 000

　　贷：银行存款 30 000

　　【答疑编号11531】

　　【该题针对“应交税费的核算”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】 (1)9月1日，企业购入工程用原材料：

　　借：工程物资　　 　 585 000

　　贷：应付票据　　　　　 585 000

　　(2)9月3日，预收乙公司预付货款：

　　借：银行存款　　　 100 000

　　贷：预收账款　　　　　 100 000

　　(3)9月10日，企业向乙公司发货：

　　借：预收账款　　　　　　　　　　 351 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 300 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)51 000

1999-2007初级和中级会计职称历年试题汇总（下载）