15.企业取得一项固定资产，支付价款10 000元，发生的增值税为1 700元，印花税500元，车船税100元，则该项固定资产的入账价值为12 300元。

　　16.企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应在“其他应付款”等科目核算。(　)

　　四、计算题

　　1.20×6年2月5日，A公司销售一批产品给B公司，款项尚未收到。双方约定，B公司应于20×6年9月30日付款。20×6年4月1日，A公司因急需流动资金，经与中国银行协商，以应收B公司货款为质押取得3个月期限的流动资金借款200 000元，年利率为6%，利息月末计提，到期一次还本付息。假定不考虑其他因素。

　　要求：编制A公司相关的账务处理。

　　2.甲企业于2006年5月4日从某公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为250万元，增值税额为42.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2006年5月21日付清货款。

　　要求：编制该公司的相关会计处理：

　　3.A企业预售产品给B企业，要求B企业预付75 000元，一个月后，A企业将产品发往B企业，开出的发票上注明价款100 000元，增值税17 000元，B企业以银行存款支付剩余货款。要求：作出A企业相关的会计分录。

　　4.某企业计算本月应付职工工资总额231 000元，当年支付生产工人工资160 000元，车间管理人员工资35 000元，厂部管理部门人员工资30 200元，销售人员工资5 800元，代扣代缴个人所得税3 000元，实发工资228 000元。

　　要求：编制该企业的相关会计处理的分录。

　　5.某大型工业企业2006年5月初“应交税费”账户贷方余额为10 000元，当月发生下列相关业务，增值税适用税率17%：

　　(1)购入一批原材料，价款150 000元，增值税25 500元，以银行存款支付，材料已验收入库;

　　(2)销售一批应税消费品，价款300 000元，增值税51 000元，收到的款项存入银行，消费税适用税率10%;

　　(3)领用原材料一批用于在建工程，材料实际成本为60 000，购入时承担的增值税额为10 200元;

　　(4)出售一项专利技术，该无形资产的账面价值为270 000元，收到款项330 000元存入银行，营业税适用税率为5%;

　　要求：编制以上会计业务的分录

　　6.某企业经批准从20×7年1月1日起发行2年期面值为10元的债券80 000张,按照面值发行,债券年利率为5%(实际利率与合同利率一致),每年7月1日和1月1日为付息日,该债券所筹资金全部用于新生产线的建设,该生产线于20×8年6月底完工交付使用,债券到期后全部一次归还本金。

　　要求：编制该企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。

　　五、综合题

　　1.大明公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，营业税税率为5%，存货收发采用实际成本核算。该企业2006年发生下列经济业务：

　　(1)从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10 000元(进项税额按7%的扣除率计算)，材料已经到达并验收入库。

　　(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 200 000 元，增值税额为 34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

　　(3)在建工程领用生产用库存原材料一批，材料成本为 10 000 元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。

　　(4)对外提供安装劳务，取得收入100 000元存入银行，确认收入并计算应交营业税。

　　(5)转让一项专利权，收入100 000元存入银行，该专利权转让时的摊余价值为60 000元。

　　(6)向华清公司销售一批应税消费品100 000元，增值税17 000元，收到款项存入银行。该批产品的实际成本为80 000元。

　　(7)用银行存款30 000元缴纳增值税， 其中包括上月欠交增值税 5 000 元。

　　要求：编制上述业务的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。( 答案中的金额单位用元表示)

　　2.甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用增值税率为17%，2006年9月发生如下经济业务：

　　(1)9月1日，购入一批工程用原材料，价款为50万元，增值税额为8. 5万元，并开出3个月商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计算应付利息。

　　(2)9月3日，企业收到乙公司预付货款10万元。

　　(3)9月10日，企业向乙公司发出30万元的货物，成本为25万元;乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税5. 1万元。

　　(4)9月15日，企业转让专利所有权，取得转让收入10万元，存入银行，该专利权账面原值16万元，已摊销4万元，计提减值准备6万元，该企业适用营业税税率为5%。

　　(5)9月28日，经过核算，该月应付生产工人工资30万元，车间管理人员工资16万元，厂部管理人员工资4万元，工程人员工资2万元。企业全部以银行存款支付工资。

　　(6)9月30日，计算应付利息。

　　要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。

1999-2007初级和中级会计职称历年试题汇总（下载）