【该题针对“应付职工薪酬的相关核算”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 A公司计入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目的金额=1 700+3 400=5 100(元)。

　　【答疑编号11485】

　　【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税要计入委托加工物资的成本中核算;收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣时，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时，再交纳消费税。

　　【答疑编号11486】

　　【该题针对“消费税的核算”,“委托加工应税消费品的核算”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本;由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应计入“应交税费--应交消费税”科目的借方;一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本;小规模纳税企业购进货物交纳的增值税不得作为进项税额抵扣，要计入购进货物的成本。

　　【答疑编号11487】

　　【该题针对“消费税的核算”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 专利技术属于无形资产，转让无形资产所有权属于营业税的纳税范围，应交纳营业税。

　　【答疑编号11488】

　　【该题针对“营业税的核算”知识点进行考核】

　　13.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 出售该无形资产应交营业税=400 000×5%=20 000(元)。

　　【答疑编号11489】

　　【该题针对“营业税的核算”知识点进行考核】

　　14.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业出售、报废、毁损的固定资产通过“固定资产清理”科目核算，转入清理的固定资产账面价值、发生的清理费用、应交的营业税计入“固定资产清理”的借方;出售收入和材料、保险赔偿计入“固定资产清理”的贷方。

　　【答疑编号11490】

　　【该题针对“营业税的核算”知识点进行考核】

　　15.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业自销的产品的应交资源税计入“营业税金及附加”，自产自用的计入“生产成本”或“制造费用”。

　　【答疑编号11491】

　　【该题针对“其他应交税费的核算”知识点进行考核】

　　16.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 车辆购置税应计入固定资产成本，印花税、土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入营业税金及附加。

　　【答疑编号11492】

　　【该题针对“其他应交税费的核算”知识点进行考核】

　　17.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 印花税、耕地占用税、契税等是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都应该计算进来，

　　所以计算如下：1 700+1 300+1+240=3 241(万元)。

1999-2007初级和中级会计职称历年试题汇总（下载）