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【正确答案】 编制20×7年度有关经济业务的会计分录
(1) 借:应收账款 234
贷:主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借:主营业务成本 120
贷:库存商品 120
(2)借:银行存款 6
贷:营业外收入 6
(3)借:营业外支出 6.8
贷:固定资产清理 6.8
(4)借:营业外支出 8
贷:银行存款 8
(5)借:销售费用 7
贷:银行存款 7
(6)借:银行存款 11.7
贷:其他业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
借:其他业务成本 7.07
贷:原材料 7
材料成本差异 0.07(7×1%)
(7)借:营业税金及附加 30
贷:应交税费——应交城市维护建设税 30
(8)借:营业税金及附加 1
贷:应交税费——应交教育费附加 1
(9)借:财务费用 5
贷:应付利息 5
(10)借:应收股利 6.6
贷:投资收益 6.6
(11)本年会计折旧额=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)
借:管理费用 12.5
贷:累计折旧 12.5
(12)借:管理费用 3
贷:银行存款 3
(13)利润总额=(主营业务收入2 000 000+其他业务收入100 000)-(主营业务成本1 200 000+其他业务成本70 700)-(营业税金及附加300 000+营业税金及附加10 000)-销售费用70 000-(管理费用125 000+管理费用30 000)-财务费用50 000+投资收益66 000+营业外收入60 000-(营业外支出68 000+营业外支出80 000)=222 300(元)
应交所得税=222 300×33%=73 359(元)
借:所得税费用 73 359
贷:应交税费——应交所得税 73 359
编制利润表:
利润表
编制单位:天宇公司 20×7年度 单位:元
项 目本期金额
一、营业收入2 100 000
减:营业成本1 270 700
营业税金及附加310 000
销售费用70 000
管理费用155 000