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2009会计职称《初级会计实务》大题考点预测

  ⑵将企业拥有的汽车、房屋等资产无偿提供给职工使用

  例1某企业给20名经理每人提供小气车一辆,小汽车每辆每月计提折旧1000元;给高级管理人员5人每人租赁公寓一套月租金8000元。

  借:管理费用 (20人×1000+5人×8000) 60000

  制造费用

  贷:应付职工薪酬——非货币性福利 60000

  同时计提折旧:

  借:应付职工薪酬——非货币性福利 ((20人×1000) 20000

  贷:累计折旧 20000

  10. 应交增值税的核算

  ⑴计算应交增值税(进项税额)时注意:

  计算扣税 免税农产品扣除率10%

  运费扣除率7%

  废旧物资扣除率13%

  ⑵“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”核算。

  购进的货物发生非常损失、改变用途(用于非应税项目、福利、消费)其进项税额通过

  “应交税费——应交增值税(进项税额转出)”核算。

  3个典型业务

  例1、库存意外火灾毁损外购原材料成本10000元税金1700 。

  借:待处理财产损益—待处理流动资产损益 11700

  贷:原材料10000

  应交税费—应交增值税(进项税额转出)1700

  例2企业建造厂房领用外购原材料5000元,增值税税额8500元。

  借:在建工程58500

  贷:原材料 50000

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500

  例3职工医院领用领用外购原材料5000元,增值税税额8500元。

  借:应付职工薪酬——职工福利58500

  贷:原材料 50000

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500

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