文章责编:柳絮随风
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(2)经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方发生额合计7 500 000元减去借方发生额合计6 300 000元即为税前会计利润1 200 000元。
(3)假设乙公司2009年度不存在所得税纳税调整因素。
(4)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元)
①确认所得税费用
借:所得税费用 300 000
贷:应交税费--应交所得税 300 000
②将所得税费用结转入“本年利润”科目
借:本年利润 300 000
贷:所得税费用 300 000
(5)将“本年利润”科目年未余额900 000(7 500 000-6 300 000-300 000)元转入“利润分配--未分配利润”科目
借:本年利润 900 000
贷:利润分配--未分配利润 900 000
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