【例题16·综合题】W股份有限公司2008年有关资料如下：

　　(1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示：

　　单位：万元

　　注：①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。

　　②表中长期借款为2007年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。

　　(2)2008年W股份有限公司发生如下业务：

　　①3月10日，收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。

　　②4月15日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。

　　③4月20日，对厂房进行更新改造，发生后续支出总计500万元，所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元，已提折旧167万元，已提减值准备33万元)。该厂房于12月30日达到预定可使用状态，其后续支出符合资本化条件。

　　④1至4月该厂房已计提折旧100万元。

　　⑤6月30日从乙银行借款200万元，期限3年，年利率6%，每半年付息一次。

　　⑥10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税)：持银行汇票购进材料500万元;持银行本票购进库存商品300万元; 签发6个月的商业汇票购进物资800万元。

　　⑦12月31日，经计算本月应付职工工资200万元，应计提社会保险费50万元。同日，以银行存款预付下月住房租金2万元，该住房供公司高级管理人员免费居住。

　　⑧12月31日，经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。

　　⑨W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的30%。2008年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。

　　除上述资料外，不考虑其他因素。

　　要求：计算W股份有限公司2008年12月31日资产负债表下列项目的年末余额。

　　(1)应收账款　　　　　　　(2)预付款项

　　(3)长期股权投资　　　　　(4)固定资产

　　(5)应付票据　　　　　　　(6)应付账款

　　(7)应付职工薪酬　　　　　(8)长期借款

　　(答案中的金额单位用万元表示)(2009年考题)

　　【答案】

　　(1)应收账款账面价值为(600-30-70)万元，预计未来现金流量现值为400万元，资产负债表应收账款项目年末余额为400万元。

　　(2)预付下个月即下年度的月份的租金，要确认预付账款，预付款项=150-117+2=35(万元)

　　(3)长期股权投资=2500+9000×30%=5200(万元)

　　(4)固定资产=3000-900-200-100-300+500=2000(万元)

　　(5)应付票据=800(万元)

　　(6)应付账款=1050(万元)

　　(7)应付职工薪酬=200+50=250(万元)

　　(8)长期借款=200(万元)(期初长期借款300万元，应列入到一年内到期的非流动负债项目)。