第一节　货币资金

　　企业的货币资金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。

　　一、库存现金

　　(一)现金管理的主要内容

　　1.现金的使用范围

　　对个人结算的可使用现金(如：职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费);对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算(如：结算起点以下的零星支出，即1 000元以下)，超过结算起点的应用银行转账支付。

　　【例题1·单选题】根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应使用现金支付的是(　　)。

　　A.支付职工奖金8 000元

　　B.支付零星办公用品购置费950元

　　C.支付物资采购货款1 900元

　　D.支付职工差旅费500元

　　【答案】 C

　　【解析】 1 000元以下的零星开支才可用现金结算。超过1 000元的材料采购应通过“银行存款”科目核算，支付职工奖金和差旅费等对个人结算的，不受1 000元的限制。

　　2.现金的限额

　　现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　3.现金收支的规定

　　不得“坐支”现金;不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留账外公款;不得“公款私存”;不得设置“小金库”等。

　　【例题2·单选题】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经(　　)审查批准。

　　A.本企业单位负责人 B.上级主管部门

　　C.开户银行 D.财税部门

　　【答案】 C

　　【解析】 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。