【例题7·计算分析题】甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

　　(1)①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

　　②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

　　(2)12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

　　①甲公司12月28日收到的A公司赔款已经登记入账，但银行尚未记账。

　　②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

　　③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

　　④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

　　要求：

　　(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。

　　(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。

　　(答案中的金额单位用万元表示)(2009年考题)

　　【答案】

　　(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录

　　①借：银行存款　　　480

　　贷：营业外收入　　　480

　　②借：管理费用　　　360

　　贷：银行存款　　　 　360

　　(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表

　　分析：

　　事项①：属于企业已收，银行未收，金额480万元;

　　事项②：属于企业已付，银行未付，金额360万元;

　　事项③：属于银行已收，企业未收，金额384万元;

　　事项④：属于银行已付，企业未付，金额32万元;

　　银行存款余调节表