要求：计算现金流量表中的下列项目：

　　(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额

　　销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入53 400+销项税额9 078+应收票据(450-480)+应收账款项目(360-320)+预收款项(200-100)-本期计提坏账准备8=62 580(万元)

　　(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额

　　购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本26 500+进项税额465+存货(7 840-9 760)+应付票据(750-890)+应付账款(670-540)-“营业成本”和“存货”项目中包括计提车间折旧费(50+20)-“营业成本”和“存货”项目中分配生产车间工人薪酬(130+80)=24 755(万元)

　　(5)"支付给职工以及为职工支付的现金"项目，反映企业本年实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

　　(6)"支付的各项税费"项目，反映企业本年发生并支付、以前各年发生本年支付以及预交的各项税费 。

　　(7)"支付其他与经营活动有关的现金"项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出 。

　　2.投资活动产生的现金流量

　　(1)"收回投资收到的现金"项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投资而收到的现金，但处置子公司及其他营业单位收到的现金净额除外。

　　(2)"取得投资收益收到的现金"项目，反映企业除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等分回的现金股利和利息等。

　　(3)"处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额"项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金(包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入)，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。

　　(4)"处置子公司及其他营业单位收到的现金净额"项目，反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

　　(5)"购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金"项目，反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金(含增值税款等)，以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。

　　(6)"投资支付的现金"项目，反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用，但取得子公司及其他营业单位支付的现金净额除外。

　　(7)"取得子公司及其他营业单位支付的现金净额"项目，反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

　　(8)"收到其他与投资活动有关的现金" 。

　　3.筹资活动产生的现金流量

　　(l)"吸收投资收到的现金"项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。

　　(2)"取得借款收到的现金"项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。(3)"偿还债务支付的现金"项目，反映企业为偿还债务本金而支付的现金。

　　(4)"分配股利、利润或偿付利息支付的现金"项目，反映企业实际支付的现金股利、利润或用现金支付的借款利息、债券利息。

　　(5)"收到其他与筹资活动有关的现金"、"支付其他与筹资活动有关的现金"项目

　　【例题44·多选题】下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有( )。(2007年考题)

　　A.库存现金

　　B.其他货币资金

　　C.3个月内到期的债券投资

　　D.随时用于支付的银行存款

　　【答案】ABCD

　　2011年会计职称考试《初级会计实务》强化辅导

　　2011会计职称《初级经济法基础》备考完美攻略

　　2011初级会计职称《初级经济法基础》各章重点串讲