【例题14·单选题】某企业2009年度利润总额为315万元;经查，国债利息收入为15万元;违约罚款10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( 　)万元。

　　A.75　　　　　　　　B.77.5

　　C.78.5　　　　　　　D.81.5

　　【答案】B

　　【解析】根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，罚款支出不得在税前扣除，所以企业的应纳税所得额=315-15+10=310(万元)。当年的所得税费用=310×25%=77.5(万元)。

　　【例题15·单选题】某企业2008年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定该企业无其他纳税调整项目，该企业2008年度所得税费用为( 　)万元。(2009年考题)

　　A.400 B.401.5

　　C.450 　 D.498.5

　　【答案】 B

　　【解析】该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)。

　　【例题16·单选题】下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有(　 )。(2009年考题)

　　A.当期应交所得税 B.递延所得税收益

　　C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税

　　【答案】 ABC

　　【解析】所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为：递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额;但是选项D是要减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

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