第十一章　财务管理基础

　　[基本要求]

　　(一)掌握财务管理的内容

　　(二)掌握财务管理的目标

　　(三)掌握财务管理的内容

　　(四)了解财务管理的环境

　　(五)掌握复利现值和终值的含义与计算万法

　　(万)掌握年金现值、年金终值的含义与计算万去

　　(七)掌握利率的计算，名义利率与实际利率的换算

　　(八)掌握资产的风险与收益的含义

　　(九)熟悉资产风险的衡量万去

　　[考试内容]

　　第一节 财务管理的目标和内容

　　一、财务管理的特点

　　财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。

　　(一)财务活动

　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

　　1.投资活动

　　投资是企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。

　　2.资金营运活动

　　企业在日常生产经营后动中，会发生一系列的资金收付行为。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也成为资金营运活动。

　　3.筹资活动

　　筹资是企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

　　4.资金分配活动

　　企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。

　　(二)财务关系

　　企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。

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